Как скорректировать отчетность за 2020 год в связи с уменьшением суммы больничного?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. ООО на ОСНО (МСП). ФСС при проверке выявил ошибку в начислении больничного в марте 2020 г, начислено больше чем должно быть (бухгалтер неверно посчитал стаж). Сумма небольшая и сотрудник согласен, чтобы эту переплату удержали в текущей зарплате. Какую отчетность и за какой период мы должны скорректировать? Могу ли я сделать сторно начисления больничного текущей датой и отразить соответсвенно это изменение в текущей отчетности, чтобы не лезть в старые периоды? Налоговая настаивает на необходимости обложения страховыми взносами этой переплаты и корректировке отчетности за 2020 г, но ведь сотрудник готов вернуть эти деньги.

  Добрый день!
  
  Без корректировки отчетности за 2020 год в данном случае не обойтись (п. 1 ст. 81 НК РФ).
  Скорректировать придется РСВ, 4-ФСС.
  Облагать НДФЛ и страховыми взносами данную выплату не нужно, если работник ее вернет.
  Удержание данной выплаты из зарплаты работника, даже при наличии его согласия, незаконно (ст. 137 ТК РФ) и может привести к наложению на компанию штрафа за нарушение трудового законодательства.
• НКК, подскажите, пожалуйста, с чем связана необходимость корректировки РСВ, если налогооблагаемая база не поменялась, занижение налога не возникло? И я не совсем корректно выразилась: в уведомлении работнику о излишне начисленной выплате будет предложено зачесть эту переплату при выплате ближайшей зарплаты, слово "удержать" фигурировать не будет.
• Цитата: подскажите, пожалуйста, с чем связана необходимость корректировки РСВ, если налогооблагаемая база не поменялась, занижение налога не возникло? И я не совсем корректно выразилась: в уведомлении работнику о излишне начисленной выплате будет предложено зачесть эту переплату при выплате ближайшей зарплаты, слово "удержать" фигурировать не будет.

  Добрый день!
  
  Зачет в данном случае равносилен удержанию - это незаконно.
  Так как сумма выплат, которые должны быть отражены в РСВ, в целом изменилась, безопаснее внести соответствующие изменения в РСВ, даже если размер облагаемой базы не изменился.
  Кстати, надо подумать и над корректировкой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, так как формулировки п. 6 ст. 81 НК РФ можно трактовать так, что любые изменения в данных, отраженных в этих формах, требуют уточненок. На практике, правда, уточненки по этим формам чаще всего не подают, если НДФЛ не занижен.
• НКК, да, я как раз планировала исправлять то, что касается ндфл, а по РСВ, так как там поменяются только строки, касающиеся больничных, но не поменяется налогооблагаемая база и начисленные взносы, не планировала.
  Спасибо за консультацию!